虹口成功举办“虹律智行”沙龙——“破局涉税：涉税案件跨领域实务研讨会

    日期：2026-09-09     作者：虹口律工委    阅读：62次

2026年8月28日下午，由虹口区律师工作委员会、华东政法大学涉外刑事权益保障与风险防控研究中心、上海兰迪律师事务所联合主办，威科先行®AI、智拾网&智合AI提供技术支持的“虹律智行”沙龙之“破局涉税：涉税案件跨领域实务研讨”活动成功举行。本次活动汇聚高校法学专家、税务系统资深从业者、执业律师等多方专业力量，围绕离岸信托个税新规、民商事纠纷中的发票问题、税务行政复议、涉税刑事案件的定性与辩护等前沿议题，展开了深入研讨，吸引了近百位业内人士到场参与。华东政法大学涉外刑事权益保障与风险防控研究中心兼职研究员、兰迪律师事务所金融部主任李海波主持。

活动伊始，上海兰迪律师事务所刑事部主任王俊致辞，当前涉税案件呈现行政处理与刑事追诉交织、专业壁垒不断提升等特点，税收政策、会计处理与刑法构成要件相互交织，单一领域的知识已难以应对复杂涉税案件。此次研讨旨在推动刑事、税务等不同专业视角相互融合，促进前沿理论与一线实务深度对接。

第一个环节，高级会计师、经济师、注册税务师贺明以“离岸信托个税新规解读及应对”为题，结合2026年最新政策规定，对新规的制度背景和核心规则作了系统解读。他从出台背景和制度逻辑出发，梳理了“离岸信托”“装入财产”“境外实体”等核心概念，并延伸至居民个人离岸信托设立、存续、终止三个环节的征税规则，以及非居民个人及反避税规则等内容。在征管与实务应对方面，他介绍了申报时限、主管税务机关、报送资料、分期缴税及存量信托过渡期等安排，并结合高净值人士常见信托架构，分析了新规实施后可能面临的涉税风险及应对路径。针对实务应对，他提出应及时梳理既有信托的设立、收益和分配情况，识别纳税义务和风险敞口，结合过渡期妥善处理存量问题，并进一步完善信托架构和申报机制。

在与谈环节，华东政法大学涉外刑事权益保障与风险防控研究中心兼职研究员、上海兰迪律师事务所合伙人丁彦伶从刑事法律视角对离岸信托个税新规作了进一步回应。离岸信托本身是具有财富传承、资产隔离和资产管理等功能的中性法律工具，新规进一步强化了对离岸信托设立、存续及终止等环节的税收监管。随着跨境涉税信息交换和监管能力不断加强，离岸信托安排还可能进一步延伸至逃税、犯罪所得处置等刑事法律风险，需要更加重视税务合规与刑事风险的衔接，在依法合规的基础上发挥信托制度本身的资产管理和财富传承功能。

第二个环节，上海律师协会财税与海关专业委员会委员、上海申浩律师事务所合伙人徐迪以“民商事纠纷中的发票问题与实务观察”为题进行分享。她从发票的基本属性和税法功能入手，结合多个实务案例，围绕发票能否证明合同关系及履行事实、未开具发票能否对抗付款义务、开具发票诉请如何处理以及未开票造成的税收损失如何认定等常见争议问题，对相关裁判规则和实务处理进行了分析，并就企业交易过程中发票条款的设置及争议防范分享了实务经验。

在与谈环节，上海律师协会财税与海关专业委员会副主任、北京市竞天公诚律师事务所上海分所律师王涵，从海关进口增值税专用缴款书这一特殊抵扣凭证切入，对相关问题作了补充。他介绍了海关进口增值税专用缴款书在进口环节完税及增值税抵扣中的功能，并结合外贸代理业务，对缴款书与报关单主体之间的对应关系、“双抬头”等实务问题进行了分析，提示企业在代理进口业务中关注报关主体及相关单证安排。

第三个环节，上海兰迪律师事务所海关财税与政府事务部副主任汪道平以“行政复议在税务争议解决中的作用——多退1000多万的土地增值税退税争议案”为题，结合其实际办案经验，对税务行政复议的制度功能和实务问题进行了分享，重点介绍了土地增值税清算中的成本扣除、收入调整等实体争议，以及复议申请、阅卷、听证、证据提交等程序问题，并就如何通过行政复议推动税务争议实质性化解分享了实务经验。

在与谈环节，上海律师协会财税与海关专业委员会副主任、上海瀛东律师事务所合伙人李林，结合土地增值税相关规定和实务案例，对借款利息扣除、不同类型房地产项目成本分摊等问题作了补充，并从行政复议的审查范围和制度功能出发，对行政复议在税务争议解决中的作用进行了进一步分析。

第四个环节，华东政法大学涉外刑事权益保障与风险防控研究中心执行主任、中国刑法学研究会理事任素贤，以“仅仅是涉税问题吗？”为题，以多份涉税刑事裁判文书为切入点，提出涉税案件办理并非只是税法适用和涉税罪名认定问题。办理涉税刑事案件，不能只盯着“税”和“票”，还需要将案件置于完整的法律关系和交易结构中审视。同一涉税行为背后，可能同时涉及公司独立人格、单位与个人责任划分、共同犯罪关系、涉案财物追缴以及罪名竞合与界分等问题。特别是在2024年“两高”涉税司法解释进一步强调骗抵税款目的和税款损失之后，对于不构成虚开增值税专用发票罪的行为如何处理，实践中仍可能存在无罪、转向其他涉税犯罪或者认定虚开发票罪等不同路径。这也说明，复杂涉税案件的处理需要突破单一罪名和单一部门法视角，在税法、刑法、公司法以及刑事程序之间进行综合判断。

在与谈环节，上海律师协会刑诉法与刑事辩护专业委员会副主任、上海领衔律师事务所首席合伙人蔡正华结合自身办理的涉税刑事案件，对相关问题作了进一步回应。他结合灵活用工虚开发票等案件的处理情况，重点谈到行为人的主观目的、实际成本及税款损失等因素对案件定性的影响，并提出随着涉税案件治理方式不断发展，法律服务应当适当前移，更加重视税务行政调查阶段的风险识别和专业应对。

华东政法大学刑事法学院教授、博士生导师、华东政法大学涉外刑事权益保障与风险防控研究中心副主任何萍，围绕涉税犯罪中的罪与非罪、此罪与彼罪问题作了进一步分析。她结合留抵退税政策变化和相关司法实践，重点探讨了虚开增值税专用发票罪中骗抵税款目的、税款损失及法益侵害等问题，并从辩护实践出发，对虚开增值税专用发票罪与逃税罪、虚开发票罪等罪名的界分，以及共同犯罪认定等问题分享了观点。

在点评环节，上海律师协会财税与海关专业委员会主任、上海桂维律师事务所主任桂维康提出，一些涉税问题的形成与特定时期的税收制度和征管方式密切相关，处理相关案件需要准确理解税收制度及其发展变化；同时，涉税案件往往涉及税务、行政与刑事等不同领域，对法律从业者的复合型专业能力提出了更高要求，应当更加注重不同法律领域之间的衔接与综合运用。

活动最后，华东政法大学刑事法学院院长、博士生导师、涉外刑事权益保障与风险防控研究中心主任孙万怀作总结发言。刑事法与不同法律领域之间具有密切联系，洗钱、走私以及当天讨论的离岸信托等问题，都为涉外刑事研究提供了新的观察视角和研究空间。特别是离岸信托新规中有关管辖连接点和税收主权的讨论，对于涉外刑事管辖问题具有一定启发。随着涉外刑事管辖连接点不断拓展，在具有管辖依据的基础上，如何合理把握管辖权的实际行使，仍有进一步研究的空间。涉税问题涉及税收征管、行政秩序与刑事法律等不同层面，应当根据不同问题的性质采取相应的分析方法。在民事、行政手段能够解决相关问题的情况下，应当充分考虑刑法的后置性，审慎把握刑事手段介入的必要性和边界。

本次研讨会以“破局”为主旨，贯通离岸信托合规、民商事发票争议、税务行政复议、涉税刑事辩护四大实务场景，搭建起“非诉合规—民事争议—行政救济—刑事辩护”的全链条涉税法律服务体系。涉税问题绝非单纯的税法问题，而是关涉国家税收主权、市场秩序规范、公私权益平衡的复合型法律问题。未来，涉税法律服务将持续朝着跨界融合、精细合规、精准维权的方向发展，行业从业者将依托跨领域专业能力，破解实务痛点、规范市场秩序，助力我国税收法治建设。

“虹律伴企”是虹口依托北外滩国际法律服务港推出的品牌活动。该活动旨在针对企业关心的法律问题，为企业提供有针对性的法律宣传，搭建企业与律师行业的交流平台，进一步推动虹口区内企业与律师行业的深入交流、强化合作、共谋发展，促进法律服务供需对接，助力打造一流的法治化营商环境。